Monday 13 November 2017

Qualifizierte Aktienoptionen Steuer Behandlung


Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber gemäß den Bestimmungen des Optionsvertrags benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nichtqualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Entschädigung Einkommen gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Ausübung. Anmerkung: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie beim Erhalt der Aktie unverfallbar ist. Grundsätzlich gilt der Aktienbestand, wenn Sie über ein uneingeschränktes Recht verfügen, diesen zu verkaufen, oder Sie können Ihren Auftrag beenden, ohne den Wert der Aktie aufzugeben. Sehen Sie, wann Vorrat frei ist. Wenn die Aktie nicht wahrgenommen wird, wenn Sie die Option ausüben, gelten die Regeln für den eingeschränkten Aktienbestand, der im Abschnitt "Kauf von Arbeitgeberbeständen und Abschnitt 83b" beschrieben ist. Schnäppchen-Element Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungstag und dem Betrag für die Aktie bezahlt. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausführen, an dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie sollte zum Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für börsengehandelte Bestände wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen dem hohen und niedrigen Umsatz für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, etwa durch Bezugnahme auf jüngste private Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchen-Element als Ertrag Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Entschädigung Einkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen erzielen, so als hätte das Unternehmen Ihnen eine Geldprämie von 25.000 bezahlt. Sie sind nicht berechtigt, diesen Betrag als Kapitalgewinn zu behandeln. Die Höhe der Steuer youll zahlen hängt von Ihrem Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammern, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jeder Staat oder lokale Einkommensteuer) fällt. Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einnahmen in eine höhere Steuerklasse als Ihre üblichen drücken wird. Die wichtige Sache, auf vor Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen zu melden, und die Steuer zu bezahlen, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhalten alle Bargeld in der Tat, bezahlt Sie bar, um die Option auszuüben, aber Sie müssen noch kommen mit zusätzlichen Cash, um die IRS bezahlen. Dies ist ein Grund, Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Zurückhaltung Wenn Sie ein Mitarbeiter (oder ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Selbstverständlich muss die Verrechnungsverpflichtung in bar erfüllt sein. Die IRS wird nicht akzeptieren Aktien der Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie das Unternehmen die Quellensteuer verarbeiten kann. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie den Verrechnungsbetrag in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie haben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie im Wert von 40 pro Aktie liegen. Die Gesellschaft verlangt, dass Sie 15.000 (der Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 zu zahlen, um staatliche und föderale Quellensteuer Anforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss den föderalen und staatlichen Einkommensteuerabzug und den Arbeitnehmeranteil der Beschäftigungssteuern abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug bezahlt wird, wird eine Gutschrift gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie bereit: die Höhe der Einbehaltung erforderlich ist nicht notwendigerweise groß genug, um die volle Höhe der Steuer zu decken. Sie können am 15. April enden, auch wenn Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option die Einbehaltung bezahlt haben, da der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerschuld ist. Nicht-Arbeitnehmer Wenn Sie arent ein Angestellter des Unternehmens, das die Option gewährt hat (und werent ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), wird die Einbehaltung nicht gelten, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Form 1099-MISC anstelle von Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen werden diese Einkommen unterliegen der Selbständigkeit Steuer sowie Bund und Staat Einkommensteuer. Basis und Haltedauer Sein wichtiges, um Ihre Basis auf Lager zu behalten, weil dieses bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie melden, wenn Sie die Aktie verkaufen. Wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, zuzüglich der Höhe des Einkommens, die Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie zu verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere nach den Wertpapiergesetzen) werden Sie behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option hielten, besaßen. Aber diese Regel gilt nicht, wenn du bestimmst, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust du hast, wenn du den Vorrat verkaufst. Sie müssen von dem Datum, das Sie die Aktie gekauft haben, durch Ausübung der Option zu starten, und halten für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung Die obige Beschreibung setzt voraus, dass Sie Ihre nichtqualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung Optionen, die manchmal verwendet werden. Eine ist die sogenannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu zahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen, sind auf den folgenden Seiten beschrieben. Stock-Optionen und steuerliche Behandlung: Ein General Guide Aktienoptionen steuerliche Behandlung ist wichtig für Personen, die eine Aktienoption Zuschuss aus ihrem Unternehmen erhalten haben. Aktienoptionen dienen dazu, Anreize für bestimmte Mitarbeiter zu schaffen sowie Talente zu rekrutieren. Diese Programme sind ein nützliches Mitarbeiterprogramm. Anders als andere Arten von Programmen wie steuerqualifizierte Altersvorsorgepläne (d. H. 401 (k), steuerlich geschützte Annuitäten usw.) wird ihnen keine besondere steuerliche Behandlung gewährt. Stock Option Awards Aktienoptionen werden unter Verwendung eines corporationrsquos Restricted Stock finanziert. Restricted Stock ist eine Aktienform, die von einer Gesellschaft ausgegeben wird, die nicht bei der US Securities Exchange Commission (SEC) registriert wurde. Da sie nicht eingetragene Aktien sind, enthalten sie eine spezielle rote Legende, die auf dem Zertifikat verbleiben muss, bis sie durch Registrierung verkauft werden. Verwendung von Restricted Stock Restricted Lager muss für einen Zeitraum von mindestens 6 Monaten gehalten werden, voll bezahlt, bevor es an die Öffentlichkeit verkauft werden kann. Die Verkäufe sind nicht mehr als 4 Mal pro Jahr oder einmal alle 90 Tage beschränkt. Die Anzahl der veräußerbaren Aktien ist begrenzt. Nur der kleinere von 1 Prozent der companyrsquos ausstehenden Aktien oder der Durchschnitt der letzten 4 Wochen Handelsvolumen und zu einem beliebigen Zeitpunkt verkauft werden. Incentive Stock vs. Non-qualified Stock Options Aktienoptionen werden entweder als Teil eines Anreizoptionsprogramms (ISO) oder als nicht qualifizierte Aktienoption (NSO) eingestuft. ISO-Programme sind das, was geschaffen, um Anreiz für bestimmte Mitarbeiter eines Unternehmens, basierend auf Leistung bieten. NSO-Programme können angeboten werden, jeder der companyrsquos Wahl, einschließlich der Direktoren und Offiziere. Aktienoptionen werden nicht als Erträge behandelt, wenn der Zuschuss an einen Arbeitnehmer gezahlt wird. Die Ausübung der Optionen beginnt für die Zeit, in der die Aktien veräußert werden können. Dies liegt daran, technisch der Mitarbeiter nicht über physische Besitz der Aktie, sondern eher ein Versprechen zu kaufen. Er Versprechen zu kaufen ist zu einem vorgegebenen Preis festgelegt und wenn ausgeübt, wird in der Regel einen Gewinn für den Mitarbeiter führen. Short-Term v. Langfristige Kapitalgewinne Die aus der Ausübung der Aktien im Optionsvertrag erzielten Gewinne stellen ein steuerpflichtiges Ereignis dar. Dieser Gewinn kann ein kurzfristiger Kapitalgewinn oder ein langfristiger Kapitalgewinn sein. Kurzfristige Veräußerungsgewinne sind dem Arbeitnehmer, der die Option ausübt, mit demselben Steuersatz steuerpflichtig wie die kurzfristigen Veräußerungsgewinne aus Stammaktien. Die Steuer kann so hoch sein 35 Prozent. Dies wird getan, um langfristige Investitionen zu fördern. Der langfristige Kapitalertragssteuersatz beträgt bis zu 15 Prozent. Ein kurzfristiger Gewinn ist ein Gewinn aus dem Verkauf einer Aktie, die seit weniger als einem Jahr gehalten oder gehalten wird. Weitere Informationen über Aktienoptionen Aktienoptionen bieten dem Unternehmen die Möglichkeit, Aktien seiner Aktien auszugeben und die Leistungen bestimmter Mitarbeiter beizubehalten. Die Programme sind darauf ausgerichtet, dem Arbeitnehmer steuerlich nicht qualifizierte Leistungen zu gewähren, die von der Möglichkeit profitieren, die Aktie zu einem niedrigen Preis zu erwerben und sie rechtzeitig (nach einer Haltedauer von sechs Monaten) zu einem höheren Preis zu verkaufen. Der Inhalt dieser Seite dient nur zu Informationszwecken und ist keine rechtliche oder fachliche Beratung. Die angegebenen Preise auf dieser Website werden vom Drittanbieter und nicht von uns bereitgestellt. Wir garantieren nicht, dass die Darlehensbedingungen oder Preise auf dieser Website sind die besten Bedingungen oder niedrigsten Preise auf dem Markt. Alle Kreditentscheidungen werden durch den Kreditgeber und wir nicht garantieren Genehmigung, Preise oder Bedingungen für alle Kreditgeber oder Darlehen Programm. Nicht alle Antragsteller werden genehmigt und individuelle Darlehensbedingungen können variieren. 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